Demonstrativo de fluxo de caixa como ferramenta da gestão financeira

Abstract

O escopo desta monografia apresenta uma estrutura de fluxo de caixa para atender micro e pequenas empresas de forma a dar condições de realização de uma análise de desempenho simples por atividades operacionais, de financiamentos e de investimentos. Fundamentado em pesquisas bibliográficas de utilização em currículo acadêmico em comparação com as atividades desenvolvidas em 27 micros e pequenas empresas do Distrito Federal, com foco no comparativo dos conceitos iniciais do fluxo de caixa de forma empírica e sua otimização. Os dados utilizados para este estudo foram previamente coletas em 2008 pelo professor MSc Marcos André de Sarmento Melo. Foram realizadas entrevistas com uma amostra intencional de 27 empresas classificadas legalmente como micro ou pequenas empresas escolhidas aleatoriamente. As questões tinham como base levantar procedimentos de controle financeiro, registro de entradas e saídas, software de registro, controle de contas a pagar, cálculo de pró-labore, análise de demonstrativos, reservas para pagamentos futuros, avaliação de desempenho e software de gestão. Para apuração e análise, as questões foram tabuladas em pontos quantitativos para averiguar a incidência dos procedimentos acima mencionados. Os resultados da pesquisa são tratados para formulação de procedimentos propositivos para contribuir com a melhor prática de gestão financeira nas micro e pequenas empresas além da apresentação de uma proposta de modelo de fluxo de caixa. Ainda é sugerido um aprofundamento dos estudos em assunto de caráter conceitual pertinente à investigação como também a realização de uma pesquisa com uma amostra de significativa relevância.